Ηδιενέργεια 12.000 φορολογικών ελέγχων σε 4 τομείς που αφορούν σε εύπορους φορολογούμενους και σε υποθέσεις που «μυρίζουν» μεγάλη φοροδιαφυγή αποτελεί το κεντρικό στοίχημα της ΑΑΔΕ για τη φετινή χρονιά.
Πρόκειται για μια στρατηγική επιλογή της φορολογικής Αρχής που σηματοδοτεί τη μετάβαση από τους οριζόντιους σε πιο στοχευμένους και αποτελεσματικούς φορολογικούς ελέγχους, με σκοπό τη μεγιστοποίηση των εσόδων και την αποκατάσταση του αισθήματος φορολογικής δικαιοσύνης.
Η συγκεκριμένη τακτική επιτρέπει στον ελεγκτικό μηχανισμό να μην κινείται στα τυφλά, αλλά να εστιάζει την προσοχή του σε εκείνους τους τομείς όπου η πιθανότητα εύρεσης φοροδιαφυγής είναι υψηλότερη, μεγιστοποιώντας έτσι την αποτελεσματικότητα των ελέγχων.
Το «στοίχημα» της ΑΑΔΕ περιλαμβάνει για την ακρίβεια 11.950 φορολογικούς ελέγχους σε ειδικές κατηγορίες φορολογουμένων και συναλλαγών, από τους οποίους η ΑΑΔΕ αναμένει υψηλά αποτελέσματα.
Οι «υψηλοί» στόχοι της ΑΑΔΕ
Αναλυτικότερα στον φετινό προγραμματισμό της ΑΑΔΕ περιέχονται οι ακόλουθες στοχεύσεις:
Ελεγκτικά Κέντρα: 8.470 έλεγχοι. Στα ΕΛΚΕ έχει ανατεθεί η διενέργεια τουλάχιστον 8.470 ελέγχων, οι οποίοι δεν αφορούν μόνο όσους ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά και ιδιώτες.
Τα κριτήρια επιλογής είναι συγκεκριμένα και βασίζονται σε δεδομένα που προδίδουν υψηλό εισόδημα και πιθανή απόκρυψή του. Στο πλαίσιο αυτό, στο στόχαστρό τους βρίσκονται οι φορολογούμενοι που διαθέτουν:
- Ακίνητη περιουσία (του ιδίου ή του/της συζύγου) αξίας από 1.000.000 έως 1.500.000 ευρώ.
- Βαρύνονται με ετήσια τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης μεταξύ 100.000 και 150.000 ευρώ.
- Προέβησαν σε αγορές περιουσιακών στοιχείων αξίας 200.000 έως 400.000 ευρώ σε ένα έτος.
- Απέστειλαν χρηματικά εμβάσματα στο εξωτερικό συνολικού ύψους 100.000 έως 200.000 ευρώ.
ΚΕΜΕΦ: 1.480 έλεγχοι. Το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορολογούμενων το οποίο ξεκίνησε τη λειτουργία του τον Φεβρουάριο του 2025, καλείται να διενεργήσει εντός του έτους, 1.480 ελέγχους.
Πρόκειται για το Ελεγκτικό Κέντρο που απορρόφησε το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (ΚΕΜΕΠ) και το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕΦΟΜΕΠ) με τη φιλοδοξία να αποτελέσει την αιχμή του δόρατος στη μάχη κατά της φοροδιαφυγής των «εχόντων». Στο μικροσκόπιο του ΚΕΜΕΦ βρίσκονται:
- Φορολογούμενοι με ετήσια ακαθάριστα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα άνω των 10.000.000 ευρώ.
- Φυσικά πρόσωπα με αξία ακίνητης περιουσίας άνω των 2.000.000 ευρώ.
- Όσοι βαρύνονται με τεκμήρια τουλάχιστον 150.000 ευρώ.
- Όσοι προέβησαν σε αγορές άνω των 400.000 ευρώ σε ένα έτος (από το 2020 και μετά).
- Όσοι απέστειλαν στο εξωτερικό εμβάσματα συνολικού ύψους άνω των 200.000 ευρώ σε ένα έτος (από το 2020 και μετά).
Το ΚΕΜΕΦ δεν περιορίζεται στα υπόχρεα φυσικά πρόσωπα, αλλά επεκτείνει τον έλεγχο και σε εταιρείες με διασυνοριακές συναλλαγές, στοχεύοντας στη φοροδιαφυγή που διενεργείται μέσω διασυνοριακών συναλλαγών.
Ακόμη, ιδιαίτερη σημασία έχει το γεγονός ότι ο φορολογικός έλεγχος δεν περιορίζεται μόνο στα άμεσα εμπλεκόμενους φορολογούμενους αλλά επεκτείνεται και στα μέλη των οικογενειών τους.
ΥΕΔΔΕ: 1.500 έλεγχοι. Οι Υπηρεσίες Ελέγχου και Διασφάλισης των Δημοσίων Εσόδων καλούνται να διεκπεραιώσουν εντός του 2025, τουλάχιστον 1.500 ελέγχους κατόπιν πληροφοριακών δελτίων και εκθέσεων ελέγχου/έρευνας, μετά από εισηγήσεις των προϊσταμένων των Φορολογικών Ελεγκτικών Υπηρεσιών.
Οι ΥΕΔΔΕ, εξειδικεύονται σε μεγάλες υποθέσεις και ειδικά επιχειρήσεις που διενεργούν ενδοκοινοτικές συναλλαγές, με στόχο την απάτη στον ΦΠΑ και τους «εξαφανισμένους εμπόρους».
Πρόκειται για μια σύνθετη μέθοδο φοροδιαφυγής όπου εταιρείες-φαντάσματα που δημιουργούνται για την έκδοση πλαστών τιμολογίων – εξαφανίζονται αμέσως μετά την είσπραξη του ΦΠΑ, προκαλώντας τεράστια ζημιά στα δημόσια ταμεία καθώς αφενός δεν αποδίδουν τον ΦΠΑ που αναλογεί στα προϊόντα που διακινούν αφετέρου εισπράττουν τον ΦΠΑ επί εικονικών συναλλαγών.
Φορολογικό κενό: 500 έλεγχοι. Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μπαίνουν και ολόκληροι κλάδοι της οικονομίας, που έχουν τζίρους, αλλά οι φόροι που καταβάλλουν δεν είναι ανάλογοι.
Στο πλαίσιο αυτό έχουν προγραμματιστεί 500 στοχευμένοι έλεγχοι σε κλάδους με μεγάλο φορολογικό κενό. Αυτό σημαίνει ότι η ΑΑΔΕ, χρησιμοποιώντας τεχνολογικά εργαλεία και διασταυρώσεις δεδομένων από διαφορετικές πηγές (όπως η ΕΛΣΤΑΤ και οι τράπεζες), εντοπίζει τομείς όπου τα δηλωθέντα έσοδα και ο ΦΠΑ δεν συνάδουν με τον πραγματικό κύκλο εργασιών.
Η προσέγγιση αυτή επιτρέπει στις ελεγκτικές υπηρεσίες να εστιάζουν τους ελέγχους με ακρίβεια, αποφεύγοντας άσκοπους ελέγχους με στόχο τη μεγιστοποίηση του αποτελέσματος.
